DGA Salaris 2026: Zo Bepaal Je het Juiste Loon voor Jezelf
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) van je eigen BV sta je jaarlijks voor een belangrijke beslissing: welk salaris keer je jezelf uit? Het is een vraagstuk dat verder gaat dan alleen je persoonlijke financiën. Het juiste dga salaris voor 2026 bepaalt niet alleen je netto inkomen, maar heeft ook grote invloed op je belastingdruk, je pensioenopbouw en de financiële gezondheid van je onderneming. De Belastingdienst kijkt bovendien streng mee via de gebruikelijkloonregeling. Hoe navigeer je door deze complexe regels en maak je de beste keuze voor jou en je BV? Bij RR Belastingadvies helpen we je graag op weg.
Wat is de Gebruikelijkloonregeling Precies?
De Belastingdienst wil voorkomen dat DGA’s zichzelf een te laag salaris uitkeren om zo inkomstenbelasting (box 1) te ontwijken en in plaats daarvan winst als dividend (box 2, lager tarief) uit te keren. Daarom is de gebruikelijkloonregeling in het leven geroepen. Deze regeling stelt dat je als DGA een salaris moet ontvangen dat ‘gebruikelijk’ is voor het niveau en de duur van je werkzaamheden.
Maar wat is ‘gebruikelijk’? De Belastingdienst hanteert hiervoor drie criteria. Je salaris moet minimaal gelijk zijn aan het hoogste van de volgende drie bedragen:
- Het loon van de meest vergelijkbare dienstbetrekking.
- Het loon van de meest verdienende werknemer binnen jouw BV of een verbonden vennootschap.
- Een vastgesteld minimumbedrag. Voor 2024 was dit € 56.000. Dit bedrag wordt jaarlijks geïndexeerd en zal voor 2026 naar verwachting hoger zijn.
Het bepalen van het gebruikelijk loon dga is dus een cruciale eerste stap. Een te laag salaris kan leiden tot naheffingen en boetes, terwijl een te hoog salaris onnodig hoge belastingkosten met zich meebrengt.
DGA Salaris Verhogen of Juist Verlagen in 2026?
De keuze voor je salaris is geen statisch gegeven. Veranderingen in je bedrijf of privésituatie kunnen aanleiding zijn om je salaris aan te passen. Maar wat zijn de voor- en nadelen?
Redenen om je DGA salaris te verhogen
Een dga salaris verhogen kan slim zijn als je bijvoorbeeld een hypotheek wilt aanvragen. Banken kijken naar je inkomen uit loondienst, en een hoger salaris verhoogt je leencapaciteit. Daarnaast bouw je met een hoger salaris meer pensioen op en ben je beter verzekerd bij arbeidsongeschiktheid. De dga loon kosten zijn voor je BV volledig aftrekbaar van de winst, wat de vennootschapsbelasting drukt.
Wanneer kun je je DGA salaris verlagen?
In sommige situaties is het toegestaan om een lager salaris dan het wettelijke minimum uit te keren. Dit kan bijvoorbeeld in de opstartfase van je bedrijf, wanneer er simpelweg niet genoeg winst is. Ook bij structureel verliesgevende activiteiten kan de Belastingdienst akkoord gaan met een lager salaris. Het is echter essentieel dat je dit goed kunt onderbouwen met cijfers. Zomaar je salaris verlagen zonder duidelijke reden is vragen om problemen.
De Balans Tussen Salaris en Dividend: De Kern van Optimalisatie
De hamvraag voor veel DGA’s is: wat is fiscaal aantrekkelijker, een hoger salaris of meer dividend? Het antwoord is afhankelijk van vele factoren. Laten we de belastingdruk op beide opties bekijken.
- Belasting DGA Salaris (Box 1): Je salaris wordt belast in box 1 tegen een progressief tarief, dat in 2024 oploopt tot 49,5%. Dit is een aanzienlijke belastingdruk, maar de loonkosten zijn wel aftrekbaar voor de BV.
- Belasting op Dividend (Box 2): Voordat je dividend kunt uitkeren, moet je BV vennootschapsbelasting (VPB) over de winst betalen. Vervolgens betaal je als DGA in privé nog eens inkomstenbelasting in box 2 over het uitgekeerde dividend. Box 2 kent twee schijven: een lager tarief voor het eerste deel en een hoger tarief daarboven.
De optimale verdeling hangt af van de hoogte van de winst, de tarieven van de VPB en de box 2-heffing, en je persoonlijke financiële behoeften. Het berekenen van het omslagpunt, waarbij dividend voordeliger wordt dan salaris, is specialistisch werk. Het vereist een helder overzicht en een zorgvuldige planning. Onze onze werkwijze is erop gericht om samen met jou dit overzicht te creëren.
Tips voor Je DGA Salaris in 2026
Om je op weg te helpen, hebben we een aantal praktische tips op een rij gezet:
- Begin op tijd met plannen: Wacht niet tot het einde van het jaar. Denk nu al na over je verwachte winst en financiële doelen voor 2026.
- Documenteer je keuzes: Leg vast waarom je voor een bepaald salaris hebt gekozen. Dit is vooral belangrijk als je afwijkt van de hoofdregel. Zorg voor een goede onderbouwing richting de Belastingdienst.
- Kijk verder dan alleen salaris: Denk ook aan secundaire arbeidsvoorwaarden zoals een auto van de zaak, onkostenvergoedingen of een pensioenregeling. Deze maken ook deel uit van je totale beloning.
- Schakel een expert in: De regels rondom het DGA-salaris zijn complex en veranderen regelmatig. Een deskundige adviseur kan je helpen de juiste keuzes te maken en fiscale valkuilen te vermijden. De persoonlijke aanpak van over An Harpal zorgt ervoor dat jouw unieke situatie de aandacht krijgt die het verdient.
Laat Je DGA Salaris Optimaliseren door RR Belastingadvies
Het vaststellen van je dga salaris 2026 is een jaarlijks terugkerende puzzel met grote financiële gevolgen. Een verkeerde keuze kan je duizenden euro’s kosten, terwijl een slimme strategie je aanzienlijke belastingvoordelen kan opleveren. Met meer dan 20 jaar ervaring begrijpen wij de uitdagingen waar jij als DGA voor staat.
Wil jij zeker weten dat jouw salaris optimaal is afgestemd op jouw situatie en de laatste fiscale regels? Wil je de discussie met de Belastingdienst voor zijn en met een gerust hart ondernemen? neem contact op voor een vrijblijvend kennismakingsgesprek. We duiken graag in jouw cijfers en situatie. Of bekijk onze pakketten om te zien hoe we jou structureel kunnen ondersteunen met je administratie en fiscaal advies.
